【2020 報稅】全職 vs 自僱人士填報稅表教學

更新於2020年12月24日

夏天又來到了報稅月份!對於職場新鮮人、創業人士和自由工作者來說,報稅可以是一件非常「頭痕」的事。究竟填寫報稅表時要注意甚麼?自僱人士需要報稅嗎?個人入息課稅又是甚麼?Toby 提供 2020 報稅教學,逐一講解自僱和全職人士報稅需要知道的事!

報稅月份:2020交稅時間表

課稅年度是指每年4月1日至下一年3月31日的12個月。而每年5月,稅務局都會陸續寄出報稅表給納稅人。

當收到報稅表後,就需要於1至2個月內填寫好並交回稅務局。到10月份左右,稅務局就會通知你該年度需繳交的稅額。值得一提的是,使用某些信用卡交稅可以享有交稅優惠,例如現金回贈。

2020 交稅時間表

2019/20年度的個別人士報稅表於 2020年6月1日寄出,納稅人須於報稅表發出日期起的 1個月內(即 2020年7月2日或之前)填妥及交回報稅表。至於獨資業務的東主,交回報稅表期限可延至 2020年9月1日。如納稅人以電子方式報稅,可自動享有一個月交表寬限期。

10月開始至翌年4月則會收到繳稅通知書,當中會列明繳稅期限。一般而言,10月會收到繳稅通知書,1月需繳交第一期稅款,4月則需繳交第二期稅款。

關於如何填寫報稅表,可參閱稅務局提供的報稅表教學:https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/bir60_cguide.pdf

無論你是全職、兼職或是自僱人士,都一樣需要報稅。

自僱人士報稅教學:4個注意事項

何謂自僱人士?

自僱人士的定義是為自己工作,而不是以僱員身份的人士。如果你從買賣產品、提供專業或個人服務賺取收入,就會被視為經營行業、業務或專業,即是自僱人士。

自僱人士可以是東主或合夥業務的合夥人。如果你是自由工作者,即 Freelancer,也是屬於自僱人士,同樣需要報稅。

自僱人士與受僱人士報稅上有何分別?

在報稅時,自僱人士和受僱人士計算稅率的方法會有不同,而報稅所需要的文件亦不一樣。受僱人士需要提交個別人士報稅表(BIR60)和課繳薪俸稅。而自僱人士則需要提交個別人士報稅表(BIR60)和課繳利得稅報稅表(BIR52)

如果你是經營合夥業務,就需要將自僱人士的文件連同合夥業務的財務報表和利得稅計算表一併提交。

自僱人士會收到稅單嗎?

自僱人士都會收到由稅務局發出的綠色信封,裡面有報稅表。如果沒有收到,就須於有關課稅年度的評稅基期結束後4個月內,即7月31日前,以書面通知向稅務局主動查詢稅單,並要求發出報稅表。

報稅時可留意個人入息課稅,計算可以寬減的稅額。

全職人士報稅教學:5個注意事項

免稅額是如何計算的?

現時稅務局有多個不同的免稅額,只要符合有關條件就可以申請。而基本免稅額是無須申請都可享有的,但如果你是已婚人士,在享有已婚人士免稅額同時不能享有基本免稅額。2019/2020年度基本免稅額是$132,000。

其他須申請的免稅額包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額和傷殘人士免稅額。如果想知道自己是否符合相關條件,可到香港政府一站通查看有關免稅額免稅額款額

扣稅項目如何計算?

除了免稅額外,報稅人亦可以留意有沒有扣稅項目可以申報。扣稅項目包括自願醫保計劃保費、合資格年金保費、個人進修開支、強積金計劃或認可職業退休計劃供款、居所貸款利息和長者住宿照顧開支等,可以按此查看有關資格

另外,提交個別人士報稅表(BIR60)時,無須附上扣稅項目的證明文件,但稅務局可查核你的個案,以確保扣除是適當的。因此,你須保留有關收據和紀錄為期6年 (由有關課稅年度完結起計), 以便日後抽查時可呈交查驗。

2019/20 有沒有稅款寬減?

有,2019/20課稅年度將一次性寬減百分之百的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅,每宗個案以$20,000為上限。如果已婚人士與配偶是合併評稅,寬減上限是二人合共$20,000。

至於個人入息課稅,未婚人士的寬減上限以每個個人計算。已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅,寬減上限亦以每個個人計算;若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅,寬減上限是二人合共$20,000。

如果對報稅款額仍有疑問,或想盡快計算出應繳稅款,可以直接到「稅務易」使用稅款計算機,一次過把稅款計算清楚。

2020稅單 會在甚麼時候收到?

2020年受新型冠狀病毒肺炎疫情影響,稅務局已於2020年6月1日發出「個別人士報稅表」,較一般的5月稍遲。而稅務局為紓緩企業和個人的財政負擔和現金流問題,本應於2020年4月至6月到期繳付的2018/19課稅年度的薪俸稅、個人入息課稅及利得稅稅單的繳稅限期,將自動順延3個月,無需另外作出申請。

詳細可參考:https://www.ird.gov.hk/chi/tax/extension.htm

網上報稅有甚麼好處?

相信每個報過稅的人對於每年一次的報稅表都會大感煩惱,每次都要填寫大量資料,其實有個方法可以一勞永逸地解決這個問題,就是網上報稅。

網上報稅程序簡單,首次用家只需在「稅務易」申請一個帳戶。在填寫好身份證號碼和報稅編號並提交後,在2個工作日後便會收到啟動信件,然後就可以開始正式報稅。

整個網上報稅過程只需10分鐘,電子報稅會將我們的個人資料通通記下,日後再報稅時,只需要更改和補充新的資料便可以,非常方便!

個人入息課稅是甚麼?如何計算?

個人入息課稅可為繳交利得稅或物業稅的個別人士提供稅項寬減。如果東主、股東或業主符合申請條件,均可選擇以個人入息課稅方式評稅。

在評稅時會一併計算你應繳付薪俸稅、利得稅和物業稅的入息,然後從該總額作出適當扣除,例如特惠扣除、業務虧損和免稅額等。如果還有餘款的話,就以薪俸稅所使用的稅率徵稅。

例子:
陳先生是自僱人士,年薪20萬。他選擇個人入息課稅評稅後的稅額如下:
$200,000 - 基本免稅額 $132,000 - 合資格特惠扣除$8,000 = $60,000
$60,000按累進稅率計算,稅額是$1,600。

如果覺得稅額計算方法麻煩,可以上 Toby 一站式平台尋找專業的個人報稅專家,輕鬆解決報稅問題。

公司報稅是否和個人報稅一樣?

個人報稅和公司報稅是完全兩回事,千萬不要混淆。根據香港稅務法,香港公司需要每年準時對稅務進行申報。公司報稅的手續及所需資料需要預先準備,

如果想做好公司報稅,又想節省時間,可以到 Toby 平台查看公司稅務申報服務專家,它們經過實名驗證及專業審查,具有豐富公司報稅審核及核數經驗,絕對可以幫到你!

報個人入息課稅前最緊要留意自己有哪些扣稅項目合資格申報。

報稅表遲交、填錯會點?

報稅表遲交會點?

就算是沒有收入或收入不超過免稅額而無須納稅,但如果收到報稅表,亦必須在限期內填妥及交回報稅表。萬一遲交報稅表會被罰款,或被檢控,最高可被罰款 $10,000。

此外,不交回報稅表亦可能造成多繳稅款,因為稅務局沒有收到你的「免稅額」及「扣除」項目申報,評稅主任會根據納稅人資料給予「基本免稅額」,過程不會考慮該納稅人可申報扣減的免稅額、強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支和居所貸款利息等,而給予扣除稅款。

報稅表填錯如何修改?

如你是透過互聯網提交報稅表,你可登入「稅務易」帳户內的功能選擇「聯絡我們」更正或補充資料。

如需更改已提交的文本報稅表內的錯漏資料,則需以書面向評稅主任提出。則需要向稅務局局長提交經簽署的文本通知書,註明你的姓名、檔案號碼、有關的課稅年度及要更正或補充資料事項的詳情。

報稅表填漏免稅項目/扣稅項目如何申索?

寄出報稅表後才發現報稅表填漏免稅項目/扣稅項目?不用怕,只需要根據需要的扣稅項目,例如供養父母免稅額、居所利息扣稅、個人進修開支、自願醫保保費等,找到相應的申請表格並交回稅務局即可作出修改。申請時記得註明你的姓名、檔案號碼、有關的課稅年度及要更正或補充資料事項的詳情。

申請不同免稅項目需要填寫相應的專用表格,可參考下表:

申請「申索子女及/或供養兄弟姊妹免稅額」:提交IR6044表格
申請「供養父母免稅額」、「供養祖父母或外祖父母免稅額」或「長者住宿照顧開支扣除」:提交IR6071表格
申請扣除「居所貸款利息」或「為獲取物業出租收入而支付的利息」:提交IR6072表格
申請扣除「自願醫保保費」:提交IR6173表格

沒有收到報稅表怎麼辦?

為免造成金錢損失,甚至誤觸法例,如你在過去每年均須報稅,但至今仍未收到 2019/20年度報稅表,請立即向稅務局查詢是否已向你發出這年度的報稅表,可按此了解詳情

報稅表是重要的文件,要小心填寫及準時遞交,以免造成金錢損失。

2020年可以遲交稅?如何申請緩繳暫繳稅?

2020年新冠肺炎疫情反反覆覆,令不少商業活動被迫停止,市民的消費意欲亦減少,旅遊、零售、飲食、服務界別從業員更是首當其充大,收入大受影響。雖然政府已經為於2020年4月至6月需繳交的薪俸稅、個人入息課稅和利得稅,安排免申請自動延期三個月,但如果繳稅人仍然面對經濟困難,可向稅務局透過書面申請緩繳暫繳稅項,一解燃眉之急。

暫繳薪俸稅申請資格:

你可以根據以下情況作為申請暫繳薪俸稅的理由。

1. 在申請緩繳暫繳稅項的課稅年度(2019/2020)中應課稅收入,在扣除所有免稅額後,比前一課稅年度(2018/2019)減少多於 10% ;

2. 在申請緩繳暫繳稅項的課稅年度中,你合資格享有之前未有計算在「暫繳稅通知書」的免稅額,例如:新生子女的子女免稅額,或因父母屆滿合資格的年齡而可得到的供養父母免稅額;

3. 在申請緩繳暫繳稅項的課稅年度中,你將需要或已在支付進修開支、退休計劃供款、住宿照顧開支、居所貸款利息、合資格自願醫保保費、年金保費或可扣稅強積金供款等,而這些開支超過前一課稅年度指明的款額;

4. 你在申請緩繳暫繳稅項的課稅年度中已停止或將會停止賺取應課稅入息,申請時需解釋入息減少的原因,例如失業、退休及減薪;

5. 你已就前一課稅年度的薪俸稅評稅提出反對。

暫繳利得稅申請資格:

你可以根據以下情況作為申請暫繳利得稅的理由。

1. 在申請緩繳暫繳稅項的課稅年度(2019/2020)中應課稅利潤,比前一課稅年度(2018/2019)減少多於 10% ;

2. 你在申請緩繳暫繳稅項的課稅年度中已停止或將會停止經營業務,而應評稅利潤少於或可能會少於前一課稅年度;

3. 你在申請緩繳暫繳稅項的課稅年度選擇以個人入息課稅;

4. 你已就上年度的利得稅評稅提出反對。

暫繳物業稅申請資格:

你可以根據以下情況作為申請暫繳物業稅的理由。

1. 在申請緩繳暫繳稅項的課稅年度(2019/2020)中的物業應評稅值,比前一課稅年度(2018/2019)減少多於 10%。
例如:在 2018/2019 年度物業應評稅值為 $180,000 的物業,若其應評稅值在 2019/2020 年度少於或可能會少於 $162,000,你便可申請緩繳暫繳稅;

2. 你在申請緩繳暫繳稅項的課稅年度中已停止或將會停止成為物業業主,申請時提交有關證明(停止成為業主的日期、已收租金及應收租金的資料);

3. 你已就暫繳稅課稅年度選擇個人入息課稅,而按這方法你可能會少付稅款。

4. 你已就上年度的物業稅評稅提出反對。

申請緩繳暫繳稅的方法

1)透過郵寄以書面申請

你可下載表格IR1121,填妥表格後交回稅務局:

郵寄地址:

稅務局局長
香港告士打道郵政局郵箱28487號

傳真號碼: 2519 6896

2)透過網上申請

「稅務易」帳戶持有人,可在網上以電子方式申請緩繳暫繳稅,並提交受僱工作入息、業務利潤和物業收入等證明。

申請緩繳暫繳稅的限期

若想申請緩繳暫繳稅,必須在以下期間內遞交表格,以較遲者為準:

  • 在繳付暫繳稅限期前28天;或
  • 在繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內;

如果暫繳稅款是分兩期繳交,而在限期前已繳交了第一期稅款,你仍可申請暫緩繳交第二期的全部或部分稅款,但必須遵守稅務條例訂明的申請限期和理由。

按此了解更多申請緩繳暫繳稅的期限

收入受影響?不妨申請遲交今年稅項,減少經濟壓力。

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其實報稅並不困難,只要了解清楚自己的身份,知道所需填寫的資料和文件,以及可扣除的項目,就可以完成報稅,記住,報稅是每個納稅人的負任,千萬不要漏報或逃稅,如果未有依時提交報表,將有機會面臨檢控及罰款。

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