【報稅必讀】公司報稅要從何入手?報稅教學 4 步曲

更新於2022年08月18日

根據香港稅務法規定﹐香港公司每年都需要進行報稅。報稅的手續繁複﹐不少創業新手都對報稅程序一知半解,造成不必要的罰款。想知道報稅流程?有什麼需要注意?Toby 以下會同你逐一分析!

快速瀏覽

什麼形式公司需要報稅?

在香港以任何形式經營的公司都需要申報利得稅,包括有限、無限及合夥公司 3 種。無限公司的獨資企業只要在東主的個人報稅表上報稅便可﹐另外兩種則會收到獨立稅表。

有限公司報稅首次準備

稅務局會在公司成立後 18 個月發出第一份利得稅報表,新公司申報時間為 3 個月內。由於首次報稅比時間一般公司報稅長﹐因此不能申請延期﹐而報稅時不用申報公司頭18個月的財務狀況,只由法定成立日開始報稅便可。公司可自行決定報稅至首個年尾﹐若報稅表年份是 2022 年﹐首個年尾會是31/3/2022,或是1/4/2021 至31/3/2022的任何一天。

提交稅報稅表的文件:

-填妥的公司報稅表及報稅表補充表格

-應評稅利潤(或經調整的虧損)的計算表與有關附表

-審計報告

首次報稅後的檔案號碼會由「23」﹐改為相應行業類別的編號。

年度公司報稅教學

在首次報稅後﹐申報時間會減至一個月內﹐如有需要的公司可申請廷期﹐以下為一般報稅的流程:

1.收到報稅表後﹐公司要先進行賬務審計、賬務整理及填寫報稅表。

2.在指定時間內將報稅表連同報告遞交至稅務局。

3.稅務局評稅後,會發出應繳稅款金額的繳稅通知單。

4.公司按單上注明的費用準備稅金,並提交到稅務局,其後便會取得繳納稅金的收據。

公司報稅時間

稅務局通常在每年 4 月首 2 個工作天發出報稅表,公司需在發出1個月內遞交。如公司想延期提交,便要先去信稅務局申請﹐延期申請日子如下:

財務年結

延期期限

N Code

4至11月內

 5月31日

D Code

12月內

8月16日

M Code

1至3月內

11月15日

屬 M Code和本年度受虧損的個案

1至3月內

1月31日

利得稅稅率

自2018/19 ,利得稅的收費作出了改動﹐利得稅率如下:

-首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 8.25% (只有名下其中一間控股超過 50%的業務享有優惠) 

-超過HK$2,000,000應評稅利潤為 16.5%

課稅年度的評稅基期結束後 4 個月內仍未收到有關報稅, 必須以傳真或書面方式通知稅務局。

公司報稅有什麼需要注意?

報稅要處理的手續很多﹐不小心處理有機會漏報稅或漏報收入而導致不必要的罰款。想避免以上問題發生﹐便要注意以下 3 個事項!

1.主動申報

上年度受虧損公司未必能如期收到稅務局的利得稅報稅表﹐日後會按情況除時補發﹐公司要留意通知並於一個月內交回稅務局。如公司該年度有應評稅利潤,即使沒有收到報稅表﹐都要主動作出申報。

2.留意報稅時間

初創公司對於報稅方法、期限了解不足,會容易出現遲報問題。新公司注意成立 18 個月後會收到第一份利得稅報表﹐僅記在 3 個月內交回稅務局﹐不可以申請延期。

3.無營運公司仍需申報

任何公司都需要進行申報﹐如在財政年度內沒有營運,可申請豁免核數。不過﹐公司仍需填報稅表 ﹐表上可填上零代替。零申報公司需符合以下條件﹐沒有任何銀行出入記錄、經營任何業務,以及任何資產、物業。

公司報稅不按例/蓄意逃稅後果

準時報稅對公司非常重要﹐不按規定繳交費用有機會負上法律責任﹐以下是不同情況下遲交/逃稅後果:

不按時/ 不正確填報報稅表

根據法例第 80 (2) 條﹐沒有合理辯解情況下不按時或不正確填報稅表,可被判處罰款HK$10,000。法庭有權要求公司在指定時候內提交報稅表﹐並加徵相等於少徵稅款 3倍的罰款。

蓄意逃稅

根據法例第 82 (1) 條﹐任何人蓄意意圖或協助他人逃稅﹐可被判處罰款 HK$50,000 和加徵相等於稅款 3 倍的罰款﹐以及監禁 3 年。詳情可留意稅務局罰款政策:https://www.ird.gov.hk/chi/pol/ppo.htm#H

審計需要逐年計算,報稅時要預留時間做回以往未做的審計及會計工作。

對公司稅務申報不了解?Toby 專家幫到你!

申報公司稅務前先要找會計師幫忙,無論你是個別人士、獨資公司、合資公司﹐又或是物業持有人都需要申報公司所得稅﹐擔心報漏或過期?不如找個可靠的會計師幫手啦!

Toby 提供公司報稅服務,你只需要在 Toby 上發表你對公司報稅服務的要求,會計師便會免費為你提供報價。平台上的稅務申報會計師,都經過實名驗證及專業審查,他們有專業稅務申報知識及經驗,絕對可以安心聘用!

要幫手報稅?只需3步,物色全港最佳公司稅務申報服務專家

服務評價

5.0
(107)
Nelson
5.0
2022年05月19日

Efficient & helpful

Cassie Lau
5.0
2022年04月27日

efficient and price is reasonable. Highly recommend

Kelvin
5.0
2022年04月25日

Fast and friendly service

更多資訊