【公司報稅】2024公司報稅教學：報稅期限、時間、報稅表文件

有限公司／無限公司都需要報稅？

在香港以任何形式經營的公司都需要申報利得稅，包括有限公司、無限公司及合夥公司3種。無限公司的獨資企業只要在東主的個人報稅表上報稅便可﹐而有限公司則會收到獨立稅表，需要進行進行審計核數並遞交報稅表。

有限公司報稅

稅務局會於每年4月的第1個工作日，向全港公司批量發出利得稅報表，有限公司需要準備年度審計報告，以作為報稅證明文件。你可以交由內部核數師，或委託第三方審計師處理。

*假如公司在有關課稅年度的營業總額低於 HK$2,000,000，則無須於報稅時遞交核數證明。
*如果有限公司在該年度未有賺取任何利潤，或經營出現虧損，亦無須遞交利得稅報稅表。

無限公司報稅

無限公司分為2類：獨資經營和合資經營公司。獨資無限公司的東主可以選擇在個人報稅表中的第5部分代為申報。

新公司報稅首次報稅時間

一般已經在經營的有限公司和無限公司，在報表發出日起計的1個月內，必須將報稅表格準時遞交給稅務局。而新成立的公司（無論是有限公司還是無限公司）則會在公司成立後的18個月內，收到稅務局發出的第一份利得稅報表。首次報稅的公司可以享受額外2個月的時間，即在收到報表後的3個月內填寫並提交利得稅報表，之後則不再允許申請延期。

新成立公司提交報稅表所需文件：

－填妥的公司報稅表及報稅表補充表格

－應評稅利潤（或經調整的虧損）的計算表與有關附表

－審計報告

有限公司報稅教學

除了首次報稅時，稅務局會提供3個月的申報限期。但在往後每個報稅年度﹐申報時間將減至1個月。

以下為公司報稅流程：

1. 收到報稅表後﹐公司要先進行財務審計、損益整理及總賬目審核，並填寫報稅表。
2. 在指定時間內將報稅表連同審計報告遞交至稅務局。
3. 稅務局評稅後，會發出應繳稅款金額的繳稅通知單。
4. 公司按單上注明的費用準備稅金，並提交到稅務局，其後便會取得繳納稅金的收據。

有限公司報稅時間及期限

稅務局通常在每年4月首1個工作天發出報稅表，公司報稅期限為1個月。如公司想延期提交，便要先去信稅務局申請﹐延期申請日子如下：

有限/無限公司利得稅稅率

有限公司利得稅率（公司稅款計算）：

－首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 8.25% （只有名下其中一間控股超過 50%的業務享有優惠） 

－超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 16.5％

無限公司利得稅率（公司稅款計算）：

－首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 7.5%

－超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 15％

公司報稅有什麼需要注意？

公司報稅要處理的手續很多﹐如不小心處理有機會漏報稅或漏報收入而導致不必要的罰款。想避免以上問題發生﹐便要注意以下3個事項！

1. 公司主動申報報稅

上年度虧損的公司可能不會如期收到稅務局的利得稅報稅表，稅務局會根據情況稍後補發。公司需留意此通知，並在收到後一個月內將報稅表交回稅務局。若公司開始獲得應評稅利潤，即使未收到報稅表，也應主動申報。這需要在該課稅年度結束後的4個月內，以書面形式通知稅務局，否則可能會面臨罰款。

2.留意報稅時間

初創公司可能對報稅方法和期限的了解不足，容易導致延遲報稅。新公司需注意，在法定成立日起計的18個月後會收到第一份利得稅報表，並必須在3個月內提交給稅務局，不可申請延期。

3.無營運公司仍需申報

所有公司都需進行申報，即使在財政年度內沒有營運，也可以申請豁免核數。但公司仍需填寫報稅表，在報稅表上可以填寫「零」。零申報的公司需符合以下條件：沒有任何銀行交易記錄、未經營任何業務，以及沒有任何資產或物業。

公司報稅所需文件

公司報稅所需的主要表格：

• 有限公司的利得稅報稅表（BIR51）
• 合夥業務的利得稅報稅表（BIR52）
• 非居住於香港人士的利得稅報稅表（BIR54）
• 獨資業務的個人報稅表（BIR60），針對利得稅部分

補充文件：

• 經過簽署確認的公司財務狀況報告或資產負債表
• 核數師的報告書
• 綜合收益表或損益表
• 利得稅計算表及相關附表，用以展示應評稅利潤或調整後的虧損如何計算
• 其他補充文件和資料

特別注意，年度總收入不超過HK$2,000,000的「小型業務」或「小型法團」在提交報稅表時不需要附上帳目表和文件。但這些公司仍需準備並保存相關資料以填寫報稅表，並且稅務局可能日後要求提供這些資料以供查驗。

公司報稅的法律責任與後果

準時報稅對公司非常重要﹐不按規定繳交費用有機會負上法律責任﹐以下是不同情況下遲交／逃稅後果：

不按時或不正確填報稅表

根據法例第80(2)條，若無合理辯解而未能按時或正確填報稅表，公司可能面臨高達HK$10,000的罰款。法院還可能要求公司在特定期限內提交正確的報稅表，並可能加收最高達少繳稅款三倍的額外罰款。

蓄意逃稅

按照法例第82(1)條，任何故意逃稅或協助他人逃稅的行為，可導致高達HK$50,000的罰款，加上相當於逃避稅款三倍的額外罰款，以及最多三年的監禁。有關逃稅的詳細罰款政策，可參考稅務局的官方網站：稅務局罰款政策。

公司報稅時可扣除的常見支出

一般來說，所有為賺取業務收入所產生的支出通常都可作公司扣稅。但謹記要保存相關的單據和憑證，以證明這些費用是為了獲得應評稅利潤而支出的。索賠不符合香港稅收規定的扣減項目可能會導致高達10,000元的罰款，以及少繳稅款的三倍。

可扣稅支出項目包括：

• 出售商品的成本
• 提供服務的成本
• 租金支出（辦公室、倉庫、商店）
• 商業相關的水電費、電話費、管理費、冷氣費及差餉費
• 商業設備、機械或物品的維修和修理費用
• 交通費用
• 員工薪資、津貼、獎金、福利、遣散費及長期服務金
• 僱主的強積金供款
• 獨資經營者或合夥人的強積金強制性供款（每年最多可扣減18,000元）
• 房屋福利租金、租金律貼
• 商標、設計或專利的註冊費
• 與業務相關的維修費
• 與業務相關的保險費，例如勞工保險

對公司稅務申報不了解？Toby 專家幫到你！

申報公司稅務前先要找會計師幫忙，無論你是個別人士、獨資公司、合資公司﹐又或是物業持有人都需要申報公司所得稅﹐擔心報漏或過期？不如找個可靠的會計師幫手啦！

Toby 提供公司報稅服務，你只需要在 Toby 上發表你對公司報稅服務的要求，會計師便會免費為你提供報價。平台上的稅務申報會計師，都經過實名驗證及專業審查，他們有專業稅務申報知識及經驗，絕對可以安心聘用！