【公司報稅】2023公司報稅教學：報稅期限、時間、報稅表文件

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什麼形式公司需要報稅？

在香港以任何形式經營的公司都需要申報利得稅，包括有限公司、無限公司及合夥公司 3 種。無限公司的獨資企業只要在東主的個人報稅表上報稅便可﹐而有限公司則會收到獨立稅表，需要進行進行審計核數並遞交報稅表。

有限公司報稅

稅務局會於每年4月的第1個工作日，向全港公司批量發出利得稅報表，有限公司需要準備年度審計報告，以作為報稅證明文件。你可以交由內部核數師，或委託第三方審計師處理。

*假如公司在有關課稅年度的營業總額低於 HK$2,000,000，則無須於報稅時遞交核數證明。
*如果有限公司在該年度未有賺取任何利潤，或經營出現虧損，亦無須遞交利得稅報稅表。

無限公司報稅

無限公司分為2類：獨資經營和合資經營公司。獨資無限公司的東主可以選擇在個人報稅表中的第5部分代為申報。

新公司報稅首次準備

無論是有限公司及無限公司，稅務局會在公司成立後 18 個月發出第一份利得稅報表，首次報稅的公司在收到報表後3個月內填寫報表並提交，及後就不再允許再次申請延期，在報表發出日起計的 1 個月內，公司必須將報稅表格準時呈交給稅務局。

報稅時新公司不用申報公司頭18個月的財務狀況，只由法定成立日開始報稅便可。公司可自行決定報稅至首個年尾﹐若報稅表年份是 2022 年﹐首個年尾會是31/3/2022，或是1/4/2021 至31/3/2022的任何一天。

提交報稅表所需文件：

－填妥的公司報稅表及報稅表補充表格

－應評稅利潤（或經調整的虧損）的計算表與有關附表

－審計報告

年度公司報稅教學

首次報稅稅務局提供3個月的申報限期，但在往後每個報稅年度﹐申報時間會減至1個月。

以下為公司報稅流程：

1. 收到報稅表後﹐公司要先進行財務審計、損益整理及總賬目審核，並填寫報稅表。
2. 在指定時間內將報稅表連同審計報告遞交至稅務局。
3. 稅務局評稅後，會發出應繳稅款金額的繳稅通知單。
4. 公司按單上注明的費用準備稅金，並提交到稅務局，其後便會取得繳納稅金的收據。

公司報稅時間及期限

稅務局通常在每年4月首 1 個工作天發出報稅表，公司報稅期限為1個月。如公司想延期提交，便要先去信稅務局申請﹐延期申請日子如下：

公司利得稅稅率

自2018／19 ，利得稅的收費作出了改動。

有限公司利得稅率如下：

－首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 8.25% （只有名下其中一間控股超過 50%的業務享有優惠） 

－超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 16.5％

無限公司利得稅率如下：

－首個低於 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 7.5%

－超過 HK$2,000,000 的應評稅利潤為 15％

公司報稅有什麼需要注意？

公司報稅要處理的手續很多﹐如不小心處理有機會漏報稅或漏報收入而導致不必要的罰款。想避免以上問題發生﹐便要注意以下 3 個事項！

1. 公司主動申報報稅

上年度受虧損公司未必能如期收到稅務局的利得稅報稅表﹐日後會按情況除時補發﹐公司要留意通知並於一個月內交回稅務局。如果公司開始賺取應評稅利潤，即使沒有收到報稅表，亦需要主動作出申報，在該課稅年度結束後的 4 個月內，以書面形式通知稅務局，否則有機會面臨罰款。

2.留意報稅時間

初創公司對於報稅方法、期限了解不足，會容易出現遲報稅問題。新公司需要留意在公司法定成立日起計18個月後會收到第一份利得稅報表﹐並且必須在 3 個月內交回稅務局﹐不可以申請延期。

3.無營運公司仍需申報

任何公司都需要進行申報﹐如在財政年度內沒有營運，可申請豁免核數。不過﹐公司仍需填報稅表﹐在報稅表上可填上「零」。零申報公司需符合以下條件﹐沒有任何銀行出入記錄、經營任何業務，以及任何資產、物業。

公司報稅不按例/蓄意逃稅後果

準時報稅對公司非常重要﹐不按規定繳交費用有機會負上法律責任﹐以下是不同情況下遲交／逃稅後果：

不按時／ 不正確填報報稅表

根據法例第 80 (2) 條﹐沒有合理辯解情況下不按時或不正確填報稅表，可被判處罰款HK$10,000。法庭有權要求公司在指定時候內提交報稅表﹐並加徵相等於少徵稅款 3倍的罰款。

蓄意逃稅

根據法例第 82 (1) 條﹐任何人蓄意意圖或協助他人逃稅﹐可被判處罰款 HK$50,000 和加徵相等於稅款 3 倍的罰款﹐以及監禁 3 年。詳情可留意稅務局罰款政策：https://www.ird.gov.hk/chi/pol/ppo.htm#H

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