【自願醫保扣稅2023】為家人投保慳稅?即睇VHIS扣稅程序、計算方法及上限

更新於2023年06月21日

市面上醫療保險包羅萬有,除了住院保險、意外保險信號危疾保險之外,2019年,政府還推出自願醫療保險計劃(Voluntary Health Insurance Scheme,簡稱VHIS)。究竟自願醫保與一般醫療保險有甚麼分別?為甚麼要購買自願醫療保險?Toby 透過本篇文章為大家講解2023自願醫保扣稅攻略,包括扣稅程序、計算方法、上限扣稅,以及為家人投保慳稅須知!

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甚麼是自願醫保?

自願醫保是醫務衛生局2019年起推行之政策,亦是目前為止唯一可以扣稅的醫療保險產品。自願醫保推行目的是讓市民能夠透過保險選用私營醫療服務,減輕公營醫療服務負擔之餘,亦能提升住院保險產品的保障水平。

無論健康有任何變化,自願醫保也可以保障至100歲,亦不設「終身保障限額」。自願醫保設21日冷靜期,簽約後21日內可以取消保單,並全數退還保費。

為了減輕公營醫療機構負擔 , 以及讓市民有更周全的醫療保障,政府推出自願醫療保險計劃。

自願醫保計劃的保障範圍

自願醫保分成兩種,包括「自願醫保標準計劃」和「自願醫保靈活計劃」。

自願醫保標準計劃

根據醫務衞生局顯示,自願醫保標準計劃之項目必須達到或超過最低保額或保障範圍要求, 保險公司要按照政府的標準制定計劃。因此保費會較靈活計劃低。以下為醫務衛生署公佈的「自願醫保計劃認可產品保單範本」:

自願醫保標準計劃保障項目

保障項目
賠償限額(港元)

病房及膳食

每日 $750

每保單年度最多180日

雜項開支

每保單年度$14,000

主診醫生巡房費

每日 $750

每保單年度最多180日

專科醫生費

每保單年度$4,300

深切治療

每日 $3,500

每保單年度最多25日

外科醫生費

每項手術,按手術表劃分的手術分類

• 複雜 $50,000

• 大型 $25,000

• 中型 $12,500

• 小型 $5,000

麻醉科醫生費

外科醫生費的35%

手術室費

外科醫生費的35%

訂明診斷成像檢測

每保單年度$20,000

設30%共同保險

訂明非手術癌症治療

每保單年度 $80,000

入院前或出院後 / 日間手術前後的門診護理

每次$580,每保單年度$3,000

• 住院 / 日間手術前最多 1 次門診或急症診症

• 出院 / 日間手術後 90 日內最多 3 次跟進門診

精神科治療

每保單年度 $30,000

其他限額

以上保障項目的每年保障限額

每保單年度$420,000

以上保障項目的終身保障限額

除了以上保障外, 保險公司亦可以增加指定保障。以宏利保險為例,其標準計劃提供住院特別獎賞、恩恤身故賠償、意外身故賠償和醫療事故身故賠償;富衛保險則提供身故和意外身故保償。

自願醫保靈活計劃

自願醫保靈活計劃不只要達到或超過與標準計劃的基本保障,還要加設彈性的附加保障,以滿足市場需求,而有關保障須遵守醫務衞生局訂定的規則。因此,靈活計劃的保費會較標準計劃高 。

以AIA的靈活計劃為例,除了標準計劃的保障項目外,還會提供個人療程管理服務與復康管理、環球緊急支援服務、3年內無索償可獲保費折扣、AIA醫療網絡優惠等;Bowtie則提供住院陪床費、日間手術現金保障、意外急症門診、門診腎臟透析、康復治療、出院後每日家中看護費等。

由於每個計劃的附加保障項目不一樣,所以保費亦會有所落差。如果你想比較各大保險公司的靈活計劃保費,可以透過自願醫保計劃的靈活計劃專頁查閱。

靈活醫保不止包含標準計劃的保障項目,還會加設彈性的附加保障。

為甚麼需要購買自願醫保?

很多人會認為,既然市面上有醫療保險產品,僱主亦會提供醫療保障,為什麼要購買自願醫療保險呢?

隨時可受醫療保障

不少香港僱主會向打工仔提供醫療保險,不過萬一停職、離職或公司倒閉,之後打工仔尚未在一間提供醫保的公司就職,打工仔就會喪失醫療保障;相反,自願醫保任何時候都會提供醫療保障,不用擔心失去工作同時會失去醫療保障。

不受身體狀況影響保費

有些醫療保險有可能會按受益人的身體健康狀況變化而調高保費,而自願醫療保險的保費不會受身體狀況影響,而且直到100歲也會受保,也不設終身保障限額,讓你可以得到適當的醫療保障。

保障未知病症

市面上不少醫療保險產品不會保障未知的已有疾病,自願醫保會保障受保人未知的已有疾病,還會涵蓋年滿8歲或以後出現或確診的先天性疾病,可謂比一般醫療保險更全面保障受保人需要。

上文提到自願醫保計劃其中一大優點是可以扣稅,實際上究竟可以節省多少稅額呢?

自願醫保如何扣稅?

自願醫保扣稅上限

自願醫療保險扣稅上限為$8,000,不過大家要留意的是,不是指每年可以獲得$8,000免稅額,而是最多可以扣除$8,000。

自願醫保扣稅金額計算方法

自願醫保的扣稅金額計算公式為:

自願醫保年度保費 X 邊際稅率 = 扣稅金額

根據稅務局官方網站資料顯示,2018/19年度邊際稅率為2%、6%、10%、14%及17%。收入越高,邊際稅率就會越高。不過要留意的是,自願醫保可獲稅務扣除的上限為$8,000,即使年度保費超過$8,000,可扣稅金額和節省稅項亦不會增加。

假設自願醫保年度保費為$4,000,而邊際稅率則2%,換言之扣稅金額是 $4,000 x 2% = $80。

另外,如年度保費為$10,000,邊際稅率是17%,不過稅務扣除金額上限為$8,000,所以節省稅項就是 $8,000 x 17% = $1,360。

自願醫保是唯一可以扣稅的醫療保險。

幫家人投保買自願醫保可以扣稅?

自願醫保申請扣稅的項目不設上限,除了納稅人自己的自願醫保計劃外,還可以利用其指明親屬的自願醫保扣稅。指明親屬須為納稅人的配偶及子女、納稅人或其配偶的祖父母、外祖父母、父母和兄弟姐妹。

納稅人和指名家屬扣稅金額又該如何計算呢?

其實與上述計算扣稅金額的方式大同小異,分別在於納稅人和指明家屬之中,選取最高邊際稅率,就能達到最佳扣稅效果。

我們假設須扣稅的保單包括納稅人本人、配偶和納稅人父親,三人之中最高邊際稅率為10%,三者節省稅項如下:

自願醫保扣稅金額

受保人
年度保費
可獲稅務扣除金額
節省稅項(可獲稅務扣除金額  x 10%)

納稅人

$5,000

$5,000

500

配偶

$4,000

$4,000

400

納稅人父親

$10,000

$8,000

1,000

總扣稅金額

1,900

自願醫保申請扣稅程序及所需文件

自願醫保申請扣稅的程序和文件相當簡單,在登入稅務易(eTax)網站,閱讀重要提示和確認個人資料後,你將會進入「選擇報稅表各部」,在第2部「填報報稅表」部分,除了選擇「薪俸稅」外,還要選擇「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」。申報入息資料之後,你會進入「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」頁面。

如果你只需申報自己的自願醫療保險,只需在「(1)為本人繳付的合資格保費」填寫保費金額;如果你要申報家人的自願醫療保險,就要在「(2)為指明親屬繳付的合資格保費」輸入家人的個人資料和保費金額。

申報稅項時,稅務局不會要求納稅人提供證明文件,不過稅務局有可能追查過往納稅人的稅務狀況,所以納稅人最好妥善保管自願醫保收據年度結單,以便有需要時向稅局提交文件。

相信各位透過本篇文章,了解自願醫保的保障範圍,以及如何透過自願醫保扣稅。如你有意投保,又不知道如何找到可靠的保險經紀,不妨交給Toby的保險經紀為你處理。

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服務評價

5.0
(27)
Oscarlam
5.0
2022年11月30日

非常好的一個導師,值得一贊👍

Samuel ST Fung
5.0
2022年10月22日

非常好的導師, 覺得非常清晰。 短短一個鐘課堂已經吸收咗好多知識, 推介

Ronald
5.0
2022年09月26日

Excellent service!!! Very helpful!!

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