【商業登記Q&A】9大辦理商業登記的常見問題及教學

更新於2020年09月09日
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想在香港搞盤小生意?為夢想踏出了第一步的你,知道在港經營業務需要辦理商業登記嗎?商業登記用來做甚麼?與營業執照有何不同?如果不為自己的業務作商業登記又是否違法?Toby 已為你整合九大有關商業登記的常見問題,讓你簡單了解商業登記申請。

甚麼是商業登記?

商業登記是由稅務局要求的登記程序,方便公眾取得商業登記冊的業務資料,令營商者易於履行其法律責任。不過稅務局列明,商業登記並不是為了規管商業活動,亦與營業執照、公司註冊及商標註冊均有所不同,大家不要有所混淆。舉例說,一間公司只需一次公司註冊,但如果一間公司有數間分店經營業務,就需要作數次商業登記。

根據《商業登記條例》規定,任何在香港經營業務的人士,均須在開業後1個月內,為業務申請商業登記,並將有效的商業登記證在營業地點展示。如登記資料有所變更,經營者亦須在1個月內以書面通知稅務局。

不過,一眾老闆亦可申請豁免繳交商業登記費,但要注意的是,申請者只可以有一個獨資業務或一個合夥業務,而合夥業務的合夥人,亦不能有其他業務。除此之外,可申請豁免繳交商業登記費者,每月平均營業額亦有限制,提供服務的行業每月平均營業額需在$10,000以下;其他業務每月平均營業額需在$30,000以下。

經營網店需要商業登記證嗎?

稅務局網站上已例明了須辦理商業登記的「業務」 包括「為了圖利而從事的任何形式的生意、商務、工藝、專業、職業或其他活動」,即代表就算你的業務是經營網店,並沒有實體店鋪,也需要商業登記證。

有些人會誤會規模較小的網店、網上生意可以豁免登記,但其實只有以下的服務或經營,才能豁免商業登記:

1. 慈善機構;
2. 農業、園藝或漁業的經營(此項豁免不適用於根據《公司條例》成立為法團或須註冊的公司);
3. 擦皮鞋的生意;
4. 根據《小販規例》須要領取牌照的各種小販生意(在建築物內經營者除外)。

因此不論網店的生意額多或少,在開業後1個月內,都需申請商業登記。

另外值得留意的是由於商業登記需要提供地址,而且任何人皆可在商業登記冊上查閱相關資料,因此網店經營者應避免使用私人地址作登記,以免個人資料外洩。如有需要,不妨考慮租用郵箱或虛擬辦公室等服務。

商業登記會過期嗎?

商業登記證是有期限的!如果你認為你會長期經營業務,可申請三年有效期的商業登記證。一旦申請者選擇三年證,此選擇將會持續有效;若有關業務有經營分行,此選擇亦會適用於所有分行。如果想有三年證改回一年證,申請者則需以書面形式撤銷選擇。撤銷選擇者,需要在三年證有效期屆滿前一個月前,親身或郵寄予局長,商業登記署亦有提供表格(IRBR199)以供使用。

不依時遞交商業登記申請會怎樣?

不要以為商業登記不太重要,而不依時提交商業登記申請,違例者有機會被判處罰$5,000及監禁一年。如果任何人在業務開始經營超過12個月,才辦理商業登記,申請者需繳交該年度的商業登記費及徵費之外,亦需繳付過往年度的商業登記費及徵費。

申請商業登記費用為多少?

申請商業登記證,稅務局會收取登記費,分為一年證及三年證。而商業登記證費用亦有一項名為「徵費」,徵費則由勞工處收取,作為破產欠薪保障基金中的資金來源,協助遭僱主拖糧的打工仔。

過往一年證費用(登記費加上徵費)需要2,000多元,但因為受財政預算案內容影響,由2020年4月1日起,登記費用變成免費,徵費則需$250。而三年證登記費則為$3,200,徵費為$750,總費用為$3,950。

至於分行登記證則較為便宜,一年證登記費同為免費,徵費為$250;三年證則需繳付$116登記費,另外加收$750徵費,共收$866。

開公司當然要做商業登記!

如何申請商業登記?

要申請辦理商業登記,首先要填一份申請表格,但獨資業務、合夥業務、分行業務、法團及其他非法人法團,需填寫不同種類(表格1a至表格1d)的表格(按此查看及下載不同表格);申請者亦需提供身份證明文件。

索取申請表格,可透過電郵(taxbro@ird.gov.hk)、傳真(2824 1482),同時提供姓名、通訊地址、所需表格號碼及數量。大家亦可親身到灣仔稅務大樓4樓的商業登記署,索取有關表格。填好表格後,繳交商業登記費及徵費,便完成商業登記。

要注意的是,政府有提供申請表格樣本,讓一眾申請者參考,但大家必需注意,申請表格樣本不可以用作提交申請,局方只會接納按特定規格印備的表格作申請之用。

如何網上申請商業登記?

覺得索取實體表格相當麻煩?大家可以選擇透過網上申請商業登記,既方便又快捷。稅務局的「稅務易」,就可讓獨資業務、合夥業務及所有業務種類的分行申請商業登記,大家可透過個別人士身份開立的「稅務易」帳戶完成程序。

由於申請「稅務易」帳戶時,用家已經核實身份,故獨資業務或分行業務申請商業登記,並不需要另行提交身份證明文件副本。不過如果你要申請合夥業務商業登記,商業登記署會在處理申請時,要求申請人提交合夥人的身份證副本。

網上申請會以「稅務易」密碼、「我的政府一站通」密碼,或以認可的數碼證書作為認證,申請獲認證後,申請人可透過Visa、JCB、銀聯卡、MasterCard或繳費靈付費。成功申請者,視窗會顯示確認書,確認書上列有交易編號,申請人可列印存檔。

如何更改商業登記資料?

申請商業登記證後,如果業務內容有所更改,是否需要更改商業登記?如果本地公司已作公司註冊,更改公司名稱及註冊辦事處地址的話,公司註冊處處長會將資料轉交稅務局。如果你並無作公司註冊,而你需要更改業務地址,需要在業務地址更改後的一個月,以書面通知商業登記署。

更改業務地址者,需要填寫表格(IRC表格3111A號),或在通知書上列明商業登記證號碼、業務名稱、新舊業務地址及更改日期等。若需更改業務名稱,則可填寫另一表格(IRC表格3110A號)

何時需要取消商業登記?

如果過往作過商業登記的業務或分行結束營業,東主需要在結業起計一個月內,以書面方式通知商業登記署。東主可在通知書中列明商業登記號碼或分行登記號碼、名稱、業務地址及結業日期;同時亦需要提供結業後的通訊地址及聯絡電話。如果想「乾手淨腳」,可選擇填寫IRC表格3113號

東主需要親身或以郵寄方式遞交結束業務通知書,署方並不接受傳真表格。

就算做了商業登記,也可能因為公司地址、名稱等變更而需要更新資料

如何同時作商業登記及公司註冊?

不少東主均希望在申請商業登記的同時,同步註冊公司。稅務局就提供一站式公司註冊及商業登記服務,任何人向公司註冊處交付本地公司申請表格(表格 NNC1NNC1G)時,同時提交「致商業登記署通知書」(IRBR1),就會被視作同時申請商業登記。

顧名思義,要使用此一條龍服務,必需註冊成為公司,如果申請者屬公司以外的獨資業務、合夥業務或分行登記申請,仍需直接交予商業登記署。

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